NOTE 1 - REGNSKAPSPRINSIPPER

NOTE 1	REGNSKAPSPRINSIPPER
Grunnleggende prinsipper - vurdering og klassifisering - Andre forhold
Års- og konsernregnskapet består av resultatregnskap, balanse, kontantstrømoppstilling og noteopplysninger og er avlagt i samsvar med aksjelov, regnskapslov og god regnskapsskikk i Norge gjeldende pr. 31. desember 2009. Års – og konsernregnskapet gir et rettvisende bilde av eiendeler og gjeld, finansiell stilling og resultat. For å gjøre års- og konsernregnskapet lettere å lese, er det redigert slik at regnskapsoppstillingene er sammendratt i formen. Den nødvendige spesifiseringen er gjort i notene. Notene er følgelig en integrert del av årsregnskapet.
Års- og konsernregnskapet er basert på de grunnleggende prinsipper om historisk kost, sammenlignbarhet, fortsatt drift, kongruens og forsiktighet. Transaksjoner regnskapsføres til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter resultatføres når de er opptjent og kostnader sammenstilles med opptjente inntekter. Det er tatt hensyn til sikring og porteføljestyring. Regnskapsprinsippene utdypes nedenfor. Når faktiske tall ikke er tilgjengelige på tidspunkt for regnskapsavleggelsen, tilsier god regnskapsskikk at ledelsen beregner et best mulig estimat for bruk i resultatregnskap og balanse. Det kan fremkomme avvik mellom estimerte og faktiske tall.
Konsolideringsprinsipper
Konsoliderte selskap
Konsernregnskapet omfatter de selskap hvor morselskapet og datterselskap direkte eller indirekte har bestemmende innflytelse. Konsernregnskapet viser selskapenes økonomiske stilling, resultat av årets virksomhet og kontantstrømmer som en samlet økonomisk enhet. Bestemmende innflytelse anses, i utgangspunktet, å foreligge når en direkte eller indirekte eier mer enn 50 % av den stemmeberettigede kapital. Selskap som eies midlertidig konsolideres ikke. Det er anvendt enhetlige regnskapsprinsipper for alle selskap som inngår i konsernet.
Ved trinnvise kjøp av eierandeler legges verdien av eiendeler og gjeld ved tidspunktet for etablering av konsernforholdet til grunn. Senere kjøp av eierandeler i eksisterende datterselskap, vil ikke påvirke vurderingen av eiendeler og gjeld, med unntak av merverdi i form av goodwill som analyseres ved hvert kjøp.
Eliminering av interne transaksjoner
Alle vesentlige transaksjoner og mellomværende mellom selskaper i konsernet er eliminert.
Eliminering av eierandeler i datterselskap
Eierandeler i datterselskaper er eliminert i konsernregnskapet etter oppkjøpsmetoden. Forskjellen mellom kostpris for eierandelene og bokført verdi av netto eiendeler på oppkjøpstidspunktet analyseres og henføres til de enkelte balanseposter i henhold til reell verdi. Eventuell ytterligere merverdi som skyldes forventninger om fremtidig inntjening, aktiveres som goodwill og avskrives i resultatregnskapet i takt med de underliggende forhold og forventet økonomisk levetid.
Minoritetsinteresse
Minoritetsinteressenes andel av resultat etter skatt, og egenkapital, er vist som egne poster i resultatregnskapet og balansen.
Behandling av tilknyttede selskap
Med tilknyttede selskap menes selskap der konsernet har en eierandel på 20-50 %, hvor investeringen er av langvarig og strategisk karakter og hvor konsernet kan utøve en vesentlig innflytelse. Tilknyttede selskap innarbeides etter egenkapitalmetoden. Konsernets andel av resultatet i et tilknyttet selskap er basert på resultat etter skatt i det tilknyttede selskapet med fradrag for eventuelle avskrivninger på merverdier som skyldes at kostpris på eierandelene var høyere enn den ervervede andel av bokført egenkapital. I resultatregnskapet er andel av resultatet i tilknyttet selskap vist under finansposter. I balansen vises eierandeler i tilknyttede selskaper under anleggsmidler.
Behandling av felleskontrollert virksomhet
Felleskontrollert virksomhet er selskap hvor konsernet har en felles kontroll, etablert ved en avtale som krever enstemmighet i strategiske driftsmessige og finansielle beslutninger. Felleskontrollerte selskaper er i konsernregnskapet proporsjonelt konsolidert linje for linje i resultatregnskapet og balansen.
Generelle prinsipper
Eiendeler/gjeld som knytter seg til varekretsløpet og poster som forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen, er klassifisert som omløpsmidler/kortsiktig gjeld. Vurdering av omløpsmidler/kortsiktig gjeld skjer til laveste/høyeste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Virkelig verdi er definert som antatt fremtidig salgspris redusert med forventede salgskostnader. Andre eiendeler er klassifisert som anleggsmidler. Vurdering av anleggsmidler skjer til anskaffelseskost. Anleggsmidler som forringes avskrives. Dersom det finner sted en verdiendring som ikke er forbigående, foretas en nedskrivning av anleggsmidlet.
Det er i henhold til god regnskapsskikk noen unntak fra de generelle vurderingsreglene. Disse unntakene er kommentert i de respektive noter. Ved anvendelse av regnskapsprinsipper og presentasjon av transaksjoner og andre forhold, legges det vekt på økonomiske realiteter, ikke bare juridisk form. Betingede tap som er sannsynlige og kvantifiserbare, kostnadsføres.
Regnskapsprinsipper for vesentlige regnskapsposter
Inntektsføringstidspunkt
Inntekt resultatføres når den er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunktet ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket returer, merverdiavgift, rabatter, provisjoner og fakturerte fraktkostnader.
Kostnadsføringstidspunkt / sammenstilling
Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiftene kan henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter, kostnadsføres når de påløper.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler føres i balansen til anskaffelseskost, fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Dersom den virkelige verdien av et driftsmiddel er vesentlig lavere enn bokført verdi, og dette skyldes årsaker som ikke antas å være forbigående, skrives driftsmidlet ned til virkelig verdi. Utgifter forbundet med normalt vedlikehold og reparasjoner blir løpende kostnadsført. Utgifter ved større utskiftninger og fornyelser som øker driftsmidlenes levetid vesentlig, aktiveres. Driftsmidler som erstattes, kostnadsføres. Et driftsmiddel anses som varig dersom det har en viss økonomisk levetid, samt en vesentlig kostpris. Operasjonell leasing kostnadsføres som vanlig leiekostnad, og klassifiseres som ordinær driftskostnad.
Avskrivninger
Ordinære avskrivninger er beregnet lineært over driftsmidlenes økonomiske levetid med utgangspunkt i historisk kostpris. Avskrivningene er klassifisert som ordinære driftskostnader.
Fordringer
Fordringer er oppført til pålydende med fradrag for forventede tap.
Varelager og varekostnad
Beholdninger av varer vurderes til det laveste av kostpris etter ”først inn – først ut” – prinsippet og antatt salgspris. Kostpris for innkjøpte varer er anskaffelseskost. Årets varekostnad består av kostpris solgte varer med tillegg av nedskrivning i samsvar med god regnskapsskikk pr. årsslutt.
Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnad
Konsernet har pensjonsordninger som gir de ansatte rett til avtalte fremtidige pensjonsytelser, kalt ytelsesplaner. Pensjonsforpliktelser beregnes etter lineær opptjening på basis av forutsetninger om antall opptjeningsår, diskonteringsrente, fremtidig avkastning på pensjonsmidler, fremtidig regulering av lønn, pensjoner og ytelser fra folketrygden og aktuarmessige forutsetninger om dødelighet, frivillig avgang, osv. Pensjonsmidlene vurderes til virkelig verdi. Netto pensjonsforpliktelse består av brutto pensjonsforpliktelse fratrukket virkelig verdi av pensjonsmidler. Netto pensjonsforpliktelser på underfinansierte ordninger er balanseført som langsiktig rentefri gjeld, mens netto pensjonsmidler på overfinansierte ordninger er balanseført som langsiktig rentefri fordring dersom det er sannsynlig at overfinansieringen kan utnyttes.
Endringer i forpliktelsen som skyldes endringer i pensjonsplanene, fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Endringer i forpliktelsen og pensjonsmidlene som skyldes endringer i og avvik mot beregningsforutsetningene (estimatendringer), fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid hvis avvikene overstiger 10 % av brutto pensjonsforpliktelse/pensjonsmidlene.
Netto pensjonskostnad, som er brutto pensjonskostnad fratrukket estimert avkastning på pensjonsmidlene, korrigert for fordelt virkning av endringer i estimater og pensjonsplaner, klassifiseres som ordinær driftskostnad, og er presentert sammen med lønn og andre ytelser.
Finansielle eiendeler
Markedsbaserte obligasjoner vurderes til virkelig verdi i tråd med regnskapslovens § 5-8. Ikke markedsbaserte aksjer klassifisert som omløpsmidler, vurderes til det laveste av anskaffelseskost og markedsverdi for porteføljen sett under ett.
Investering i aksjer og andeler klassifisert som anleggsmidler, vurderes til anskaffelseskost. Dersom den virkelige verdien av investeringen er vesentlig lavere enn bokført verdi, og dette skyldes årsaker som ikke antas å være forbigående, skrives investeringen ned til virkelig verdi.
Utsatt skatt og skattekostnad
Utsatt skatt beregnes på bakgrunn av midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskapsåret. Ved beregningen benyttes nominell skattesats. Positive og negative forskjeller vurderes mot hverandre innenfor samme tidsintervall. Visse poster vurderes likevel særskilt, herunder merverdier ved oppkjøp og pensjonsforpliktelser. Utsatt skattefordel oppstår dersom en har midlertidige forskjeller som gir opphav til skattemessige fradrag i fremtiden. Årets skattekostnad består av endringer i utsatt skatt og utsatt skattefordel, sammen med betalbar skatt for inntektsåret korrigert for eventuelle feil i tidligere års beregninger.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den indirekte metoden. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter og bankinnskudd.

NOTE 2 - DRIFTSINNTEKTER

NOTE 2	DRIFTSINNTEKTER
Konsern		……..2011	……..	……..2010	……..
Løssalgsinntekter		545 089		551 255
Annonsesalgsinntekter		326 101		300 801
Trykkeriinntekter		9 533		50 522
Husleieinntekter		48 807		49 365
Andre driftsinntekter		18 784		39 624
Sum inntekter		948 315		991 567

NOTE 3 - VARER

NOTE 3	VARER
Konsern		……..2011	……..2010	……..Endring
Råvarer til anskaffelseskost		-	3 121	-3 121

NOTE 4 - FORDRINGER

NOTE 4	FORDRINGER
Balanseført verdi av fordringer med forfall
senere enn ett år for mor og konsern:		...…...Mor		........Konsern
Øvrige langsiktige fordringer		……...2011	…….2010	……..2011	…….2010
		47	98	47	99

NOTE 5 - LØNNSKOSTNADER/ ANTALL ANSATTE/ GODTGJØRELSER/ LÅN TIL ANSATTE/ PENSJONER MM.

NOTE 5	LØNNSKOSTNADER/ ANTALL ANSATTE/ GODTGJØRELSER/ LÅN TIL ANSATTE/ PENSJONER MM.
		………...Mor		……...…Konsern
Lønnskostnader mm.		………….....2011	…………...2010	………..…..2011	…………....2010.
Lønninger		19 381	17 129	227 273	272 326
Arbeidsgiveravgift		3 445	2 348	35 383	37 098
Pensjonskostnader		2 444	3 061	18 222	34 667
Andre ytelser		1 203	1 307	3 098	4 229
Viderebelastning av lønnskostnader		-11 036	-9 289	-11 036	-16 137
Lønnskostnader		15 439	14 558	272 942	332 186
Gjennomsnittlig antall årsverk		17	17	291	367
Godtgjørelser				Daglig leder	Styret
Lønn og øvrige avgiftspliktige ytelser				1 998	986
Pensjonskostnader				162
Annen godtgjørelse				151
Administrerende direktør inngår i selskapets ordinære pensjonsording og kan fratre med pensjon ved fylte 67 år.
Det er ikke gitt lån/sikkerhetsstillelse til daglig leder, styreformann eller andre nærstående parter. Det er ingen enkelt lån/sikkerhetsstillelser til daglig leder, styreformann eller andre nærstående parter som utgjør mer enn 5 % av selskapets egenkapital.
Revisor				Mor	Konsern
Godtgjørelse til Deloitte AS og samarbeidende selskaper fordeler seg slik:				………....…….01.01 - 31.12
Lovpålagt revisjon				656	1 725
Andre attestasjonstjenester				9	246
Skatterådgivning				40	116
Andre tjenester				40	247
Sum eks MVA				745	2 333
Pensjonskostnader, -midler og -forpliktelser
Foretaket er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har pensjonsordning som tilfredsstiller kravene i denne loven.
Ved innskuddsplan
Foretakets innskuddsordning er organisert i henhold til lov om innskuddspensjon.
Ved ytelsesplan
Selskapets ytelsesbaserte pensjonsordninger gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Forpliktelsene er fondert gjennom et forsikringsselskap. I tillegg har ledende ansatte en tilleggspensjon utover den generelle ordningen. Ordningen er ufondert.
Regnskapsføring knyttet til gammel AFP-ordning
Gjenværende regnskapsført forpliktelse for gammel AFP-ordning knytter seg til betjening av AFP-pensjonister gått av før 2011 (25 % egenandel samt premie for årene 2011-2015).
Regnskapsføring av forpliktelse for ny AFP-ordning
Foretaket har en reell økonomisk forpliktelse som følge av avtalen om ny AFP-ordning. I 2011 foreligger imidlertid ikke tilstrekkelig informasjon for innregning av ny forpliktelse i årsregnskapet for 2011. Dette medfører at ingen forpliktelse for ny ordning balanseføres i 2011.
Sammensetning av samlede pensjoner og pensjonsforpliktelser
Pensjonsordningene behandles regnskapsmessig i henhold til NRS 6 om pensjonskostnader. Selskapets pensjonsordning behandles som en ytelsesplan. Morselskapet har pensjonsordninger som omfatter i alt 456 personer. Konsernet har pensjonsordninger som omfatter i alt 543 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Konsernets pensjonsordning var tidligere organisert i Dagbladets Pensjonskasse. Fra 2010 forvaltes midlene av Vital Forsikring.
Pensjonskostnad		………....Mor		……..…...Konsern
		2011	2010	2011	2010
Nåverdi av årets pensjonsopptjening		11 223	13 377	15 532	20 184
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen		15 218	15 950	18 454	22 236
Avkastning på pensjonsmidler		-17 637	-19 489	-20 839	-25 134
Adminstrasjonskostnader		1 544	523	1 899	523
Resultatføring ved avkorting		-	-	-466	-
Resultatført virkning av planendring		-659	711	-1 326	8 805
Periodisert arbeidsgiveravgift		1 459	1 461	-	-
Resultatført virkning av estimatavvik		1 020	721	1 068	1 152
Netto pensjonskostnad *		12 169	13 254	14 321	27 766
* inklusive arbeidsgiveravgift
En vesentlig andel av pensjonskostnadene er overført til AS Dagbladet og er ikke resultatført i Berner Gruppen AS.
Pensjonskostnaden i konsernet består av Berner Gruppen AS, AS Dagbladet, Citypassagen AS, DB Medialab AS, Publish Lab AS og AS Dagblad-Trykk. Øvrige selskaper i konsernet innførte OTP fra 01.07.06 slik at alle selskapene i konsernet oppfyller lovkravet om obligatorisk tjenestepensjon.
Avstemming av pensjonsordningenes finansierte status mot beløp i balansen:
Mor		2011		2010
		Sikret ordning	Usikret ordning	Sikret ordning	Usikret ordning
Beregnede pensjonsforpliktelser		342 011	22 130	363 271	25 810
Pensjonsmidler (til markedsverdi)		-339 869	-	-352 965	-
Aga av netto pensjonsforpliktelse		302	-	1 453	-
Ikke resultatført virkning av planendring		-1 208	-	-1 830	-
Ikke resultatført virkning av estimatavvik		-39 703	-1 035	-55 640	-3 554
Netto pensjonsforpliktelser *		-38 468	21 095	-45 712	22 257
* inklusive arbeidsgiveravgift
Økonomiske forutsetninger:
Diskonteringsrente		3,80 %		4,60 %
Forventet lønnsregulering		3,00 %		3,50 %
Forventet pensjonsøkning		0,10 %		1,30 %
Forventet G-regulering		3,25 %		3,75 %
Forventet avkastning på fondsmidler		4,10 %		5,40 %
Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er lagt til grunn vanlig benyttede forutsetninger innen pensjonskasser og forsikring.
Avstemming av pensjonsordningenes finansierte status mot beløp i balansen:
Konsern		2011		2010
		Sikret Ordning	Usikret Ordning	Sikret Ordning	Usikret Ordning
Beregnede pensjonsforpliktelser		367 540	26 104	479 986	36 293
Pensjonsmidler (til markedsverdi)		-365 487	-	-456 779	566
Aga av netto pensjonsforpliktelse		381	-583	3 271	-
Ikke resultatført virkning av planendring		-1 208	-	-1 830	-
Ikke resultatført virkning av estimatavvik		-39 884	-950	-66 785	-7 106
Netto pensjonsforpliktelser *		-38 658	24 571	-42 137	29 753
* inklusive arbeidsgiveravgift
Herav netto pensjonsmidler		38 468		47 744
Herav netto pensjonsforpliktelser		24 380		35 360
Økonomiske forutsetninger:
Diskonteringsrente		3,80 %		4,60 %
Forventet lønnsregulering		3,00 %		3,50 %
Forventet pensjonsøkning		0,10 %		1,30 %
Forventet G-regulering		3,25 %		3,75 %
Forventet avkastning på fondsmidler		4,10 %		5,40 %
Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er lagt til grunn vanlig benyttede forutsetninger innen pensjonskasser og forsikring.

NOTE 6 - VARIGE DRIFTSMIDLER OG IMMATERIELLE EIDENDELER

NOTE 6		VARIGE DRIFTSMIDLER OG IMMATERIELLE EIDENDELER
…………………………………………………………………………………….…………………..
		Kontormaskiner og annet utstyr	Aktiverte innredningskostnader	……..Bolig og hytter	2011	2010
Mor
Anskaffelseskost 01.01		5 861	16 022	4 163	26 046	25 536
Tilgang til anskaffelseskost		741	339	-	1 080	510
Avgang til anskaffelseskost		-	-	-	-	-
Anskaffelseskost 31.12		6 602	16 361	4 163	27 126	26 046
- Avgang akkumulerte avskrivninger		-	-	-	-	-
Akkumulerte avskrivninger 31.12		2 473	5 843	-	8 316	5 941
Balanseført verdi pr. 31.12		4 129	10 518	4 163	18 812	20 107
Årets avskrivninger		685	1 690	-	2 375	2 182
Økonomisk levetid		Inntil 5 år	Inntil 10 år
Avskrivningsplan		Lineær	Lineær	Ingen
		Anlegg under utførelse	Tomter, bygn.	Maskiner og anlegg	Driftsløsøre, inv, kont.mask.	Konsesjoner, patenter, varemerker m.v.	…..Goodwill	……..…..2011	……..….2010.
Konsern								SUM	SUM
Anskaffelseskost 01.01		1 156	479 977	409 651	422 974	2 409	13 552	1 329 718	1 322 609
Tilgang til anskaffelseskost		3 633	2 974	-	9 161	10	-	12 145	7 109
Avgang til anskaffelseskost		-	-	-409 651	-31	-	-	-409 682	-
Anskaffelseskost 31.12		4 789	482 951	-	432 104	2 419	13 552	932 181	1 329 718
Avskrivninger og nedskrivninger 01.01		-	124 939	392 651	386 106	-	10 761	914 457	826 650
+ Tilgang akkumulerte avskrivninger/nedskrivninger		-	5 943		9 463	-	-	15 406	87 807
- Avgang akkumulerte avskrivninger/nedskrivninger		-	-	-392 651	-	-	-	-392 651	-
Akkumulerte avskrivninger/nedksrivninger 31.12		-	130 882	-	395 569		11 562	538 013	914 457
Balanseført verdi pr. 31.12		4 789	352 069	-	36 536	2 419	1 990	397 803	415 262
- herav gjenværende oppskrivning								3 272	3 272
Årets avskrivninger		-	5 943	-	9 463	-	801	16 207	34 038
Årets nedskrivinger		-	-	-	-	-	-	-	53 769
Økonomisk levetid		Inntil 50 år	Inntil 50 år	Inntil 20 år	Inntil 5 år		Inntil 10 år
Avskrivningsplan		Lineær	Lineær	Lineær	Lineær	Ingen	Lineær

NOTE 7 - DATTERSELSKAP OG TILKNYTTET SELSKAP

NOTE 7	DATTERSELSKAP OG TILKNYTTET SELSKAP
………………………………………………………………………………………………….………….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Mor
Datterselskap	AS Dagbladet	AS Dagblad-Trykk	Berner New Media AS	Citypassagen AS	DB Medialab AS	Oslo Ridehus AS	Publish Lab AS
Formelle opplysninger
Forretningskontor	Oslo	Lørenskog	Oslo	Oslo	Oslo	Oslo	Oslo
Eierandel	99,0 %	100,0 %	100,0 %	100,0 %	100,00 %	100,0 %	100 %
Andel av stemmeberettiget kapital	99,0 %	100,0 %	100,0 %	100,0 %	100,00 %	100,0 %	100 %
Aksjer i AS Dagblad-Trykk nedskrevet med 40 mkr i 2009 og ytterliggere 22 mkr i 2010. Beløpene er presentert som nedskrivning av finansielle eiendeler i resultatregnskapet.
Bokført verdi av aksjer i AS Dagblad-Trykk er kr 0 pr. 31.12.11. Selskapet er besluttet fusjonert inn i Berner Gruppen AS i 2012.
Tilknyttet selskap	Avisretur AS
Formelle opplysninger
Anskaffelsestidspunkt	1 988
Forretningskontor	Oslo
Eierandel	0
Stemmeandel	49,9 %
Avvikende regnskapsår	Nei
Opplysninger relatert til anskaffelsestidspunktet
Anskaffelseskost	735
Balanseført egenkapital på anskaffelsestidspunktet (selskapets andel)	735
Goodwill	-
Opplysninger relatert til årets tall
Inngående balanse 01.01.	3 091
Tilgang i året	-
+/- Andel årets resultat ført mot aksjer i tilknyttet selskap	825
Egenkapitaltransaksjoner	-997
Utgående balanse 31.12.	2 919
Konsern
Selskap	Start Network AS	Avisretur AS	Hyper Interaktiv AS	Sumx
Formelle opplysninger
Anskaffelsestidspunkt	2000-04	1 988	2 008
Forretningskontor	Oslo	Oslo	Oslo
Eierandel	50,0 %	49,9 %	34,0 %
Stemmeandel	50,0 %	49,9 %	34,0 %
Avvikende regnskapsår	Nei	Nei	Nei
Opplysninger relatert til anskaffelsestidspunktet (i anskaffelsesåret)	1 060	735	5 462	7 257
Anskaffelseskost	568	735	1 082	2 384
Balanseført egenkapital på anskaffelsestidspunktet (selskapets andel)	-	-	4 168	4 168
Goodwill
Opplysninger relatert til årets tall
Inngående balanse 01.01.		3 091	3 538	6 629
Tilgang i året		-	-	-
+/- Andel årets resultat ført mot aksjer i tilknyttet selskap		825	602	1 427
Egenkapitaltransaksjoner		-997		-997
Utgående balanse 31.12.		2 919	4 140	7 059
Start Network AS er regnskapsført etter bruttometoden. Andel av resultatet og balanseposter er inkorporert for hver enkelt linje i oppstillingene.

NOTE 8 - AKSJER OG ANDELER I ANDRE SELSKAP MM.

NOTE 8	AKSJER OG ANDELER I ANDRE SELSKAP MM.
Mor		Eierandel	Anskaffelseskost	Balanseført verdi	Markedsverdi
Omløpsmidler:
Markedsbaserte aksjer			22 852	11 434	11 434
Anleggsmidler:
Norges Handels- og Sjøfartstidende (NHST) *		18,4 %	140 266	140 266
Øvrige aksjer			1 340	1 340
			164 458	153 040
* Berner Gruppen AS eier 18,4 % av aksjene i Norges Handels- og Sjøfartstidende AS (NHST). Aksjene ble i 2008 reklassifisert fra omløpsmidler til anleggsmidler.
Konsern		Eierandel	Anskaffelseskost	Balanseført verdi	Markedsverdi
Omløpsmidler:
Markedsbaserte aksjer			22 852	11 434	11 434
Anleggsmidler:
Norges Handels- og Sjøfartstidende (NHST) **		18,4 %	140 266	140 266
Øvrige aksjer			3 226	2 048
			166 344	153 749
** Konsernets aksjer i NHST er stilt som sikkerhet for Berner Gruppen AS' kassekreditt i DNB pr 31.12.2011.

NOTE 9 - MELLOMVÆRENDE MED SELSKAP I SAMME KONSERN M.V.

NOTE 9	MELLOMVÆRENDE MED SELSKAP I SAMME KONSERN M.V.
	Andre kortsiktige fordringer		……..	Langsiktige fordringer
Mor	……... 2011	….... 2010	………	..……. 2011	……..2010
Foretak i samme konsern	46 315	156 297		-	-
Konsernkontoordning	87 239	280		-	-
Sum	133 554	156 577		-	-
	Annen kortsiktig gjeld			Øvrig langsiktig gjeld
Mor	……... 2011	….... 2010	………	..……. 2011	……..2010
Foretak i samme konsern	9 166	11 175		235 000	235 000
Konsernkontoordning	137 287	296 390		-	-
Sum	146 453	307 565		235 000	235 000
Øvrig langsiktig gjeld er knyttet til lån fra Citypassagen som ble tatt opp i januar 2010 og har en løpetid på 5 år fra tidspunkt for opptak. Det betales en rente på 1 måneds NIBOR + 3,50 %.

NOTE 10 - GJELD

NOTE 10	GJELD
Gjeld som forfaller til betaling mer enn fem år etter regnskapsårets slutt:
	Mor			Konsern
	……..2011	…….. 2010		……..2011	…….. 2010
Gjeld til kredittinstitusjoner	-	-		537 820	554 320
Øvrig langsiktig gjeld	21 050	14 400		-	-
Sum	21 050	14 400		537 820	554 320
Gjennomsnittlig rente				5,28 %
Avdragsstruktur
For lån på 457,5 mkr; 15 kvartalsvise avdrag à 3,125 mkr. Første gang 15.04.11.
For lån på 80,3 mkr; 1 mkr pr kvartal. Første gang 25.11.10.
Konsernet har covenants krav knyttet til langsiktige lån og kassekredittavtalen. Langsiktig lån i Citypassagen på 457,5 mkr har krav om loan-to-value i Citypassagen på maks 85 %. Fra 31.12.2013 er kravet maks 80 %. Det er også knyttet krav til rentedekningrad i Citypassagen på min. 1,20. Fra 31.12.11 er dette kravet 1,25, mens det er 1,4 fra 31.12.13.
Kassekredittavtale mellom Berner Gruppen og DNB med maksimal ramme på 25 mkr har krav om EBITDA for konsernet på minimum 40 mkr. Kassekreditten er ikke benyttet pr 31.12.11.
Konsern
Konsernet har i 2010 tatt opp lån på 457,5 mkr, fordelt på 62,5 mkr i DNB Bank og 395 mkr i DNB Næringskreditt. Begge lånene har flytende renter.
For å sikre seg mot eksponering knyttet til fremtidige endringer i renten har konsernet inngått rentebytteavtaler på 400 mkr som byttes fra flytende til fast rente. Sikringen regnskapsføres som kontantstrømsikring og virkelig verdi på sikringsinstrumentene regnskapsføres ikke. Total negativ verdi på sikringsinstrumentene utgjør 51,0 mkr pr. 31.12.11. Denne verdien amortiseres over rentebytteavtalenes levetid. Mottatte og betalte renter på rentebytteavtalene resultatføres i takt med rentene på lånet.
Rentebytteavtaler (SWAP)
	Beløp	Varighet		Rente
Rentebytteavtale 1	100 000	03.03.08-28.03.18		5,19%
Rentebytteavtale 2	100 000	05.08.08-06.08.18		5,63%
Rentebytteavtale 3	200 000	26.02.08-28.03.18		5,15%
Morselskap
Av konsernets totale låneopptak har Berner Gruppen 235 mkr i form av et langsiktig, flytende rente lån fra datterselskapet Citypassagen. Samtlige rentebytteavtaler for 400 mkr er gjort i Berner Gruppen. En andel av rentebytteavtalene tilsvarende lånet inngår i et sikringsforhold. Sikringen regnskapsføres som kontantstrømsikring og virkelig verdi på sikringsinstrumentene regnskapsføres ikke. Total negativ verdi på sikringsinstrumentene som ikke regnskapsføres utgjør 31,0 mkr.
Mottatte og betalte renter på 235 mkr av rentebytteavtalene på 400 mkr resultatføres i takt med rentene på lånet. For den delen (165 mkr) av rentebytteavtalene som ikke inngår i sikringsrelasjonen, resultatføres mottatte og betalte renter løpende med tilhørende balanseføring.
Verdiendring knyttet til rentebytteavtalene som ikke inngår i sikringsrelasjon utgjør negativt 6,6 mkr og føres som finanskostnad over resultatet.

NOTE 11 - SKATT

NOTE 11	SKATT
		………….Mor		…………..Konsern		kk
	………………….	…………...2011	……………..2010	…………...2011	……………..2010
Betalbar skatt fremkommer slik:	ølkjsdfa asd
Ordinært resultat før skattekostnad		3 979	-78 178
Permanente forskjeller		-72 233	60 391
Endring midlertidige forskjeller		-43 538	33 082
Grunnlag betalbar skatt på årets resultat		-111 792	15 296
Skatt 28%		-	4 283
Anvendelse av fremførbart underskudd		-	-4 283
Betalbar skatt på årets resultat		-	-
Årets skattekostnad fremkommer slik:
Brutto endring utsatt skatt-/skattefordel		-8 411	-11 980	-	-12 151
Årets totale skattekostnad		-8 411	-11 980	-	-12 151
Betalbar skatt i balansen fremkommer slik:		2011	2010	2011	2010
Betalbar skatt på årets resultat		-	-	-	-
Sum betalbar skatt		-	-	-	-
Spesifikasjon av grunnlag for utsatt skattefordel:
Anleggsmidler		5 076	5 145	-28 580	-27 752
Omløpsmidler		-	-	-14 154	-2 472
Kortsiktig gjeld		-	-56 368	13 946	-15 519
Langsiktig gjeld		-3 677	9 055	-6 024	-16 317
Underskudd til fremføring		-285 096	-146 485	-306 882	-218 325
Sum midlertidige forskjeller		-283 697	-188 653	-341 694	-280 385
Midlertidige forskjeller som ikke balanseføres		199 461	115 520	227 179	165 877
Grunnlag utsatt skattefordel i balansen		-84 236	-73 133	-114 515	-114 509
Utsatt skattefordel i balansen pr 31.12		-23 586	-20 477	-32 063	-32 063
Avstemming fra nominell til faktisk skattesats		2011	2010	2011	2010
Forventet skatt etter nominell skattesats (28%)		1 114	-21 890	3 898	-9 857
Skatteeffekt av permanente forskjeller		-20 225	16 909	13 267	249
Utsatt skatt av midlertidige forskjeller som ikke balanseføres		-	-7 000	-17165	-2 542
Opptak av ikke tidligere balanseført utsatt skattefordel		10 699	-	-	-
Skattekostnad		-8 411	-11 980	-	-12 151
Effektiv skattesats (skattekostnad/resultat før skatt)		-211,4 %	15,3 %

NOTE 12 - EGENKAPITAL OG AKSJONÆRINFORMASJON

NOTE 12	EGENKAPITAL OG AKSJONÆRINFORMASJON
Mor		Aksjekapital	Egne aksjer	Fond for Vurderings- forskjeller	Annen egenkapital	………….Sum	…
Egenkapital 31.12.2010		24 064	-193	2 358	76 567	102 797
Årets endring i egenkapital:
Årsresultat				825	11 565	12 390
Fusjon med datterselskap					35 818	35 818
Utbytte					-9 625	-9 625
Egenkapital 31.12.2011		24 064	-193	3 184	114 325	141 380
Beholdning av egne aksjer utgjør 9 661 aksjer pr. 31.12.11
Berner Gruppen AS har fusjonert inn det heleide datterselskapet DB-Invest AS med regnskapsmessig virkning fra 01.01.11. Fusjonen er gjennomført med konsernkontinuitet uten vedrlag, jfr. NRS 9.
Aksjekapital og aksjonærinformasjon:
Aksjekapitalen i Berner Gruppen AS pr. 31.12.11 består av følgende aksjeklasser:
	Antall	Pålydende	Balanseført
Ordinær aksjekapital	744 870	20	14 897 400
Preferanseaksjekapital	458 325	20	9 166 500
Sum	1 203 195	20	24 063 900
Preferanseaksjene skal i tilfelle av selskapets oppløsning gis fortrinnsvis dekning for sine kapitalbeløp.
Alle aksjene har lik stemmerett, dog kan ingen utøve stemmerett på egne eller andres vegne for mer enn 10 % av representerte aksjer på generalforsamlingen.
Eierstruktur:
De største aksjonærene i Berner Gruppen AS pr. 31.12.11 var:
	Aksjer	Eierandel
Hamang Papirfabrik AS	252 706	21,0 %
Furunål kultur AS	186 040	15,5 %
Pershing LLC	116 190	9,7 %
Fram Media AS	100 861	8,4 %
Dagbladets Stiftelse	75 654	6,3 %
Lychegården A/S	71 639	6,0 %
Bygdin AS	40 000	3,3 %
Evenruds Stiftelse	35 270	2,9 %
Merete Skavlan	30 121	2,5 %
Monique Skavlan Sunderland	27 304	2,3 %
Taconic AS	23 557	2,0 %
Fram Realinvest AS	20 000	1,7 %
Fram Management A/S	20 000	1,7 %
Tvenge Eiendom AS	20 000	1,7 %
Tvenge Holding AS	20 000	1,7 %
Fram Holding AS	20 000	1,7 %
Tyin A/S	15 858	1,3 %
Norus As	14 357	1,2 %
Fjellbakke AS	10 000	0,8 %
Sum største	1 099 557	91,4 %
Sum øvrige	103 638	8,6 %
Totalt antall aksjer	1 203 195	100 %
Aksjer eiet av medlemmer i styret og daglig leder:
Navn	Verv		Aksjer
Jens P. Heyerdahl d.y.	Styrets leder		2 369
Jan Lindh	Styremedlem		1
Ragar Horn*	Styremedlem		30 606
Torstein Tvenge**	Styremedlem		181 412
Stein Aabø	Styremedlem		51
Tore Asphjell	Styremedlem		51
Tore Stangebye	Konsernsjef		450
* Aksjene kontrolleres gjennom de heleide selskapene Taconic AS og Oak Management AS.
** Aksjene kontrolleres personlig og gjennom de heleide selskapene Fram Media AS, Tvenge Holding AS, Tvenge Eiendom AS, Fram Realinvest og Fram Management
Konsern	Aksjekapital	Egne aksjer	Fond for vurderings-forskjeller	Annen egenkapital	Minoritets-interesser	Sum
Egenkapital 31.12.10	24 064	-193	3 205	89 272	1 255	117 603
Årsresultat			1 427	12 229	264	13 920
Avgang minoritet
Andre endringer
Utbytte				-9 626	-1 146	-10 772
Egenkapital 31.12.11	24 064	-193	4 632	91 875	372	120 749
Konsernets beholdning av egne aksjer utgjør 9 661 aksjer pr. 31.12.11.

NOTE 13 - PANTSTILLELSER OG GARANTIANSVAR

NOTE 13	PANTSTILLELSER OG GARANTIANSVAR
			….....Mor		…..Konsern
			……...2011	……...2010	……...2011	……...2010
Balanseført gjeld som er sikret ved pant ol.
Langsiktig gjeld til kredittinstitusjoner			-	-	537 820	554 320
Kortsiktig gjeld til kredittinstitusjoner			-	-	9 000	9 000
Sum			-	-	546 820	563 320
Balanseført verdi av eiendeler stilt som sikkerhet for pantesikret gjeld:
Tomter, bygninger ol.			-	-	352 069	356 194
Maskiner og anlegg			-	-	-	-
Investeringer i aksjer og andeler			140 266	140 266	140 266	140 266
Markedsbaserte aksjer			-	-	-	-
Sum			140 266	140 266	492 335	496 460

NOTE 14 - SAMMENSLÅTTE POSTER

NOTE 14	SAMMENSLÅTTE POSTER
Sammenslåtte poster i kontantstrømoppstillingen:
	…….....Mor		…...….Konsern
	……..…..2011	……….... 2010	……..…..2011	……..….. 2010
Endring i varelager	-	-	3 121	-163
Endring i kundefordringer	-176	-4	1 264	-21 905
Endring i leverandørgjeld	-136	476	-9 459	-20 166
Sum	-312	472	-5 075	-42 233
	…….....Mor		…...….Konsern
	……..2011	…….. 2010	……..2011	…….. 2010
Endring andre kortsiktige fordringer	2 941	-99 196	-978	26 498
Reklassifisering endring konsernkonto	-	-165 016	-	-
Endring annen kortsiktig gjeld	-4 340	266 048	-6 481	-18 340
Endring skyldig offentlige avgifter	-277	1 514	-814	-2 574
Endring andre tidsavgrensningsposter	1 627	40 782	-3 984	10 345
Sum	-49	44 132	-12 255	15 931

NOTE 15 - BANKINNSKUDD, KONTANTER M.V.

NOTE 15	BANKINNSKUDD, KONTANTER M.V.
	…………………..Mor		………………….Konsern
	……..2011	…….. 2010	……..2011	…….. 2010
Bundne midler på skattetrekkskonto	1 113	946	13 496	14 006
Bankinnskudd på konsernkonto	82 200	64 385	-	-
Konsernkonto - mor
Selskapet administrerer et konsernkontosystem og er representant overfor banken. Selskapet er sammen med de øvrige deltakerne i konsernkontosystemet, solidarisk ansvarlig overfor banken for oppfyllelse av alle forpliktelser som måtte oppstå under konsernkontoavtalen. Saldo på konsernkonto presenteres som bankinnskudd i årsregnskapet til Berner Gruppen AS, og som kortsiktig fordring og gjeld til selskap i samme konsern (se note 9).

NOTE 16 - ANNEN FINANSINNTEKT

NOTE 16	ANNEN FINANSINNTEKT
Berner Gruppen AS har i 2011 inntektsført 70,7 mkr i tilbakeføring av konstatert tap på fordring mot AS Dagblad-Trykk. Tilbakeføringen skyldes at AS Dagblad-Trykk har styrket sin egenkapital og betalingsevne gjennom mottak av konsernbidrag fra søsterselskaper.

NOTE 17 - GARANTIER - MOR

NOTE 17	GARANTIER - MOR
I forbindelse med overføring av eiendommer etter skatteloven § 11-21 fra Berner Gruppen AS til det heleide datterselskapet Citypassagen AS, har Berner Gruppen AS stilt garanti etter § 11-21-7 i forskrift FSFIN 1158 til skatteloven for betaling av deler av den skatt som utløses ved en eventuell fremtidig realisasjon av de overførte eiendommene.

NOTE 18 - NEDLEGGELSE AV AS-DAGBLAD-TRYKK

NOTE 18	NEDLEGGELSE AV AS-DAGBLAD-TRYKK
I november 2010 ble det vedtatt å legge ned virksomheten i AS Dagblad-Trykk.
Virksomheten opphørte 1. juli 2011. I konsernets regnskap for 2010 ble det resultatført nedskrivninger av anleggsmidler og nedleggelseskostnader på 80,5 mkr.
I forbindelse med dette er det resultatført ytterliggere 16,6 mkr i nedleggelseskostnader i 2011.
Det er besluttet å fusjonere AS Dagblad-Trykk inn i Berner Gruppen AS i 2012.