NOTE 1 - REGNSKAPSPRINSIPPER

NOTE 1	REGNSKAPSPRINSIPPER
Grunnleggende prinsipper - vurdering og klassifisering - Andre forhold
Års- og konsernregnskapet består av resultatregnskap,balanse,kontantstrømoppstilling og noteopplysninger og er avlagt i samsvar med aksjelov,regnskapslov og god regnskapsskikk i Norge gjeldende pr. 31. desember 2012. Års – og konsernregnskapet gir et rettvisende bilde av eiendeler og gjeld,finansiell stilling og resultat. For å gjøre års- og konsernregnskapet lettere å lese,er det redigert slik at regnskapsoppstillingene er sammendratt i formen. Den nødvendige spesifiseringen er gjort i notene. Notene er følgelig en integrert del av årsregnskapet.
Års- og konsernregnskapet er basert på de grunnleggende prinsipper om historisk kost,sammenlignbarhet,fortsatt drift,kongruens og forsiktighet. Transaksjoner regnskapsføres til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter resultatføres når de er opptjent og kostnader sammenstilles med opptjente inntekter. Det er tatt hensyn til sikring og porteføljestyring. Regnskapsprinsippene utdypes nedenfor. Når faktiske tall ikke er tilgjengelige på tidspunkt for regnskapsavleggelsen,tilsier god regnskapsskikk at ledelsen beregner et best mulig estimat for bruk i resultatregnskap og balanse. Det kan fremkomme avvik mellom estimerte og faktiske tall.
Konsolideringsprinsipper
Konsoliderte selskap
Konsernregnskapet omfatter de selskap hvor morselskapet og datterselskap direkte eller indirekte har bestemmende innflytelse. Konsernregnskapet viser selskapenes økonomiske stilling,resultat av årets virksomhet og kontantstrømmer som en samlet økonomisk enhet. Bestemmende innflytelse anses,i utgangspunktet,å foreligge når en direkte eller indirekte eier mer enn 50 % av den stemmeberettigede kapital. Selskap som eies midlertidig konsolideres ikke. Det er anvendt enhetlige regnskapsprinsipper for alle selskap som inngår i konsernet.
Ved trinnvise kjøp av eierandeler legges verdien av eiendeler og gjeld ved tidspunktet for etablering av konsernforholdet til grunn. Senere kjøp av eierandeler i eksisterende datterselskap,vil ikke påvirke vurderingen av eiendeler og gjeld,med unntak av merverdi i form av goodwill som analyseres ved hvert kjøp.
Eliminering av interne transaksjoner
Alle vesentlige transaksjoner og mellomværende mellom selskaper i konsernet er eliminert.
Eliminering av eierandeler i datterselskap
Eierandeler i datterselskaper er eliminert i konsernregnskapet etter oppkjøpsmetoden. Forskjellen mellom kostpris for eierandelene og bokført verdi av netto eiendeler på oppkjøpstidspunktet analyseres og henføres til de enkelte balanseposter i henhold til reell verdi. Eventuell ytterligere merverdi som skyldes forventninger om fremtidig inntjening,aktiveres som goodwill og avskrives i resultatregnskapet i takt med de underliggende forhold og forventet økonomisk levetid.
Minoritetsinteresse
Minoritetsinteressenes andel av resultat etter skatt,og egenkapital,er vist som egne poster i resultatregnskapet og balansen.
Behandling av tilknyttede selskap
Med tilknyttede selskap menes selskap der konsernet har en eierandel på 20-50 %,hvor investeringen er av langvarig og strategisk karakter og hvor konsernet kan utøve en vesentlig innflytelse. Tilknyttede selskap innarbeides etter egenkapitalmetoden. Konsernets andel av resultatet i et tilknyttet selskap er basert på resultat etter skatt i det tilknyttede selskapet med fradrag for eventuelle avskrivninger på merverdier som skyldes at kostpris på eierandelene var høyere enn den ervervede andel av bokført egenkapital. I resultatregnskapet er andel av resultatet i tilknyttet selskap vist under finansposter. I balansen vises eierandeler i tilknyttede selskaper under anleggsmidler.
Behandling av felleskontrollert virksomhet
Felleskontrollerte virksomhet er selskap hvor konsernet har en felles kontroll,etablert ved en avtale som krever enstemmighet i strategiske driftsmessige og finansielle beslutninger. Felleskontrollerte selskaper er i konsernregnskapet proporsjonelt konsolidert linje for linje i resultatregnskapet og balansen.
Generelle prinsipper
Eiendeler/gjeld som knytter seg til varekretsløpet og poster som forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen,er klassifisert som omløpsmidler/kortsiktig gjeld. Vurdering av omløpsmidler/kortsiktig gjeld skjer til laveste/høyeste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Virkelig verdi er definert som antatt fremtidig salgspris redusert med forventede salgskostnader. Andre eiendeler er klassifisert som anleggsmidler. Vurdering av anleggsmidler skjer til anskaffelseskost. Anleggsmidler som forringes avskrives. Dersom det finner sted en verdiendring som ikke er forbigående,foretas en nedskrivning av anleggsmidlet.
Det er i henhold til god regnskapsskikk noen unntak fra de generelle vurderingsreglene. Disse unntakene er kommentert i de respektive noter. Ved anvendelse av regnskapsprinsipper og presentasjon av transaksjoner og andre forhold,legges det vekt på økonomiske realiteter,ikke bare juridisk form. Betingede tap som er sannsynlige og kvantifiserbare,kostnadsføres.
Regnskapsprinsipper for vesentlige regnskapsposter
Inntektsføringstidspunkt
Inntekt resultatføres når den er opptjent. Inntektsføring skjer følgelig normalt på leveringstidspunktet ved salg av varer og tjenester. Driftsinntektene er fratrukket returer,merverdiavgift,rabatter,provisjoner og fakturerte fraktkostnader.
Kostnadsføringstidspunkt / sammenstilling
Utgifter sammenstilles med og kostnadsføres samtidig med de inntekter utgiftene kan henføres til. Utgifter som ikke kan henføres direkte til inntekter,kostnadsføres når de påløper.
Varige driftsmidler
Varige driftsmidler føres i balansen til anskaffelseskost,fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger. Dersom den virkelige verdien av et driftsmiddel er vesentlig lavere enn bokført verdi,og dette skyldes årsaker som ikke antas å være forbigående,skrives driftsmidlet ned til virkelig verdi. Utgifter forbundet med normalt vedlikehold og reparasjoner blir løpende kostnadsført. Utgifter ved større utskiftninger og fornyelser som øker driftsmidlenes levetid vesentlig,aktiveres. Driftsmidler som erstattes,kostnadsføres. Et driftsmiddel anses som varig dersom det har en viss økonomisk levetid,samt en vesentlig kostpris. Operasjonell leasing kostnadsføres som vanlig leiekostnad,og klassifiseres som ordinær driftskostnad.
Aktiverte renter
Renter som knytter seg til anlegg under oppføring,er balanseført som en del av kostprisen.
Avskrivninger
Ordinære avskrivninger er beregnet lineært over driftsmidlenes økonomiske levetid med utgangspunkt i historisk kostpris. Avskrivningene er klassifisert som ordinære driftskostnader.
Fordringer
Fordringer er oppført til pålydende med fradrag for forventede tap.
Varelager og varekostnad
Beholdninger av varer vurderes til det laveste av kostpris etter ”først inn – først ut” – prinsippet og antatt salgspris. Kostpris for innkjøpte varer er anskaffelseskost. Årets varekostnad består av kostpris solgte varer med tillegg av nedskrivning i samsvar med god regnskapsskikk pr. årsslutt.
Pensjonsforpliktelser og pensjonskostnad
Konsernet har pensjonsordninger som gir de ansatte rett til avtalte fremtidige pensjonsytelser,kalt ytelsesplaner. Pensjonsforpliktelser beregnes etter lineær opptjening på basis av forutsetninger om antall opptjeningsår,diskonteringsrente,fremtidig avkastning på pensjonsmidler,fremtidig regulering av lønn,pensjoner og ytelser fra folketrygden og aktuarmessige forutsetninger om dødelighet,frivillig avgang,osv. Pensjonsmidlene vurderes til virkelig verdi. Netto pensjonsforpliktelse består av brutto pensjonsforpliktelse fratrukket virkelig verdi av pensjonsmidler. Netto pensjonsforpliktelser på underfinansierte ordninger er balanseført som langsiktig rentefri gjeld,mens netto pensjonsmidler på overfinansierte ordninger er balanseført som langsiktig rentefri fordring dersom det er sannsynlig at overfinansieringen kan utnyttes.
Endringer i forpliktelsen som skyldes endringer i pensjonsplanene,fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid. Endringer i forpliktelsen og pensjonsmidlene som skyldes endringer i og avvik mot beregningsforutsetningene (estimatendringer),fordeles over antatt gjennomsnittlig gjenværende opptjeningstid hvis avvikene overstiger 10 % av brutto pensjonsforpliktelse/pensjonsmidlene.
Netto pensjonskostnad,som er brutto pensjonskostnad fratrukket estimert avkastning på pensjonsmidlene,korrigert for fordelt virkning av endringer i estimater og pensjonsplaner,klassifiseres som ordinær driftskostnad,og er presentert sammen med lønn og andre ytelser.
Finansielle eiendeler
Markedsbaserte obligasjoner vurderes til virkelig verdi i tråd med regnskapslovens § 5-8. Ikke markedsbaserte aksjer klassifisert som omløpsmidler,vurderes til det laveste av anskaffelseskost og markedsverdi for porteføljen sett under ett.
Investering i aksjer og andeler klassifisert som anleggsmidler,vurderes til anskaffelseskost. Dersom den virkelige verdien av investeringen er vesentlig lavere enn bokført verdi,og dette skyldes årsaker som ikke antas å være forbigående,skrives investeringen ned til virkelig verdi.
Utsatt skatt og skattekostnad
Utsatt skatt beregnes på bakgrunn av midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier ved utgangen av regnskapsåret. Ved beregningen benyttes nominell skattesats. Positive og negative forskjeller vurderes mot hverandre innenfor samme tidsintervall. Visse poster vurderes likevel særskilt,herunder merverdier ved oppkjøp og pensjonsforpliktelser. Utsatt skattefordel oppstår dersom en har midlertidige forskjeller som gir opphav til skattemessige fradrag i fremtiden. Årets skattekostnad består av endringer i utsatt skatt og utsatt skattefordel,sammen med betalbar skatt for inntektsåret korrigert for eventuelle feil i tidligere års beregninger.
Kontantstrømoppstilling
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den indirekte metoden. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter og bankinskudd.

NOTE 2 - DRIFTSINNTEKTER

NOTE 2	DRIFTSINNTEKTER
Konsern		2012	……..	2011	……..
Løssalgsinntekter		507 370		545 089
Annonsesalgsinntekter		309 183		326 101
Trykkeriinntekter		-		9 533
Husleieinntekter		32 423		48 807
Andre driftsinntekter		17 413		18 784
Sum inntekter		866 390		948 315

NOTE 3 - VARER

NOTE 3	VARER
Konsern		……..2012	……..2011	……..Endring
Råvarer til anskaffelseskost		1 286	-	1 286

NOTE 4 - FORDRINGER

NOTE 4	FORDRINGER
Balanseført verdi av fordringer med forfall
senere enn ett år for mor og konsern:		...…...Mor		........Konsern
		……...2012	…….2011	……..2012	…….2011
Periodisert sikring avsluttet renteswap		25 576	-	-	-
Øvrige langsiktige fordringer		19	47	19	47
Sum		25 595	47	19	47

NOTE 5 - LØNNSKOSTNADER/ ANTALL ANSATTE/ GODTGJØRELSER/ LÅN TIL ANSATTE/ PENSJONER MM.

NOTE 5	LØNNSKOSTNADER/ ANTALL ANSATTE/ GODTGJØRELSER/ LÅN TIL ANSATTE/ PENSJONER MM.
		….…….……...Mor		….………....…Konsern
Lønnskostnader mm.		………….....2012	…………...2011	………..…..2012	…………....2011
Lønninger		19 242	19 381	196 230	216 237
Arbeidsgiveravgift		4 124	3 445	33 556	35 383
Pensjonskostnader		1 581	2 444	19 825	18 222
Andre ytelser		1 273	1 203	2 415	3 098
Viderebelastning av lønnskostnader		-16 479	-11 036	-	-
Lønnskostnader		9 741	15 439	252 026	272 942
Gjennomsnittlig antall årsverk		17	17	283	291
Godtgjørelser				Daglig leder	Styret
Lønn og øvrige avgiftspliktige ytelser				2 312	1 048
Pensjonskostnader				155
Annen godtgjørelse				143
Administrerende direktør inngår i selskapets ordinære pensjonsording og kan fratre med pensjon ved fylte 67 år.
Det er ikke gitt lån/sikkerhetsstillelse til daglig leder, styreformann eller andre nærstående parter. Det er ingen enkelt lån/sikkerhetsstillelser som utgjør mer enn 5 % av selskapets egenkapital.
Revisor				Mor	Konsern
Godtgjørelse til Deloitte AS og samarbeidende selskaper fordeler seg slik:				2 012
Lovpålagt revisjon				400	1 130
Bistand årsregnskap og ligningspapirer				130	295
Skatterådgivning og attestasjonstjenester				1 098	1 111
Sum eks MVA				1 628	2 536
Pensjonskostnader, -midler og -forpliktelser
Foretaket er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har pensjonsordning som tilfredsstiller kravene i denne loven.
Ytelsesplan
Selskapets ytelsesbaserte pensjonsordninger gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Forpliktelsene er fondert gjennom et forsikringsselskap. I tillegg har ledende ansatte en tilleggspensjon utover den generelle ordningen. Ordningen er ufondert.
Regnskapsføring knyttet til gammel AFP-ordning
Gjenværende regnskapsført forpliktelse for gammel AFP-ordning knytter seg til betjening av AFP-pensjonister gått av før 2011 (25 % egenandel samt premie for årene 2011-2015).
Sammensetning av samlede pensjoner og pensjonsforpliktelser
Pensjonsordningene behandles regnskapsmessig i henhold til NRS 6 om pensjonskostnader. Selskapets pensjonsordning behandles som en ytelsesplan. Morselskapet har pensjonsordninger som omfatter i alt 28 personer. Konsernet har pensjonsordninger som omfatter i alt 492 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Konsernets pensjonsordning forvaltes av DNB.
Pensjonskostnad		…...………....Mor		…...……..…...Konsern
		2 012	2 011	2 012	2 011
Nåverdi av årets pensjonsopptjening		1 420	11 223	16 119	15 532
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen		1 326	15 218	10 404	18 454
Avkastning på pensjonsmidler		-1 500	-17 637	-10 512	-20 839
Adminstrasjonskostnader		157	1 544	1 298	1 899
Resultatføring ved avkorting		-	-	-	-466
Resultatført virkning av planendring		168	-659	510	-1 326
Periodisert arbeidsgiveravgift		198	1 459	1 738	2 091
Resultatført virkning av estimatavvik		9	1 020	362	1 068
Premie ny AFP-ordning		-	-	1 644	-
Netto pensjonskostnad *		12 169	12 169	21 562	16 412
* inklusive arbeidsgiveravgift
Overføring av pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser fra Berner Gruppen AS
Avtalene mot forsikringsselskapet og driftspensjoner for ansatte i AS Dagbladet ble flyttet fra Berner Gruppen AS til AS Dagbladet i 2012.
Avstemming av pensjonsordningenes finansierte status mot beløp i balansen:
Mor		2012		2011
		Sikret ordning	Usikret ordning	Sikret ordning	Usikret ordning
Beregnede pensjonsforpliktelser		18 956	7 046	342 011	22 130
Pensjonsmidler (til markedsverdi)		-22 011	-	-339 869	-
Aga av netto pensjonsforpliktelse		-431	994	302	-
Ikke resultatført virkning av planendring		-584	-	-1 208	-
Ikke resultatført virkning av estimatavvik		-8 699	-516	-39 703	-1 035
Netto pensjonsforpliktelser *		-12 769	7 524	-38 468	21 095
* inklusive arbeidsgiveravgift
Økonomiske forutsetninger:
Diskonteringsrente		4,20 %		3,80 %
Forventet lønnsregulering		3,00 %		3,00 %
Forventet pensjonsøkning		0,20 %		0,10 %
Forventet G-regulering		3,25 %		3,25 %
Forventet avkastning på fondsmidler		4,00 %		4,10 %
Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er lagt til grunn vanlig benyttede forutsetninger innen pensjonskasser og forsikring.
Avstemming av pensjonsordningenes finansierte status mot beløp i balansen:
Konsern		2012		2011
		Sikret ordning	Usikret ordning	Sikret ordning	Usikret ordning
Beregnede pensjonsforpliktelser		338 320	48 664	367 540	-26 107
Pensjonsmidler (til markedsverdi)		-341 719	-25 460	-365 487	-
Aga av netto pensjonsforpliktelse		-479	3 216	381	583
Ikke resultatført virkning av planendring		-584	-	-1 208	-
Ikke resultatført virkning av estimatavvik		-30 591	-160	-39 884	950
Netto pensjonsforpliktelser *		-35 054	26 261	-38 658	-24 577
* inklusive arbeidsgiveravgift
Herav netto pensjonsmidler		35 054		38 468
Herav netto pensjonsforpliktelser		26 261		24 380
Økonomiske forutsetninger:
Diskonteringsrente		4,20 %		3,80 %
Forventet lønnsregulering		3,00 %		3,00 %
Forventet pensjonsøkning		0,20 %		0,10 %
Forventet G-regulering		3,25 %		3,25 %
Forventet avkastning på fondsmidler		4,00 %		4,10 %
Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er lagt til grunn vanlig benyttede forutsetninger innen pensjonskasser og forsikring.

NOTE 6 - VARIGE DRIFTSMIDLER OG IMMATERIELLE EIDENDELER

NOTE 6	VARIGE DRIFTSMIDLER OG IMMATERIELLE EIDENDELER
					Kontormaskiner og annet utstyr	Aktiverte innredningskostnader	……..Bolig og hytter	2012	2011
Mor			………….
Anskaffelseskost 01.01					6 602	16 361	4 163	27 126	26 046
Tilgang til anskaffelseskost					92	265	-	357	1 080
Avgang til anskaffelseskost					-	-	-962	-962	-
Anskaffelseskost 31.12					6 694	16 626	3 201	26 521	27 126
- Avgang akk. avskr.					-	-	-	-	-
Akk avskr. 31.12					3 262	7 605	-	10 866	8 316
Balanseført verdi pr. 31.12					3 433	9 021	3 201	15 656	18 812
Årets avskrivninger					790	1 761	-	2 551	2 375
Økonomisk levetid					Inntil 5 år	Inntil 10 år
Avskrivningsplan					Lineær	Lineær	Ingen
					Anlegg under utførelse	Tomter, bygn.	Maskiner og anlegg	Driftsløsøre, inv, kont.mask.	Konsesjoner, patenter, varemerker m.v.	…..Goodwill
											……..…..2012	……..….2011
Konsern											SUM	SUM
Anskaffelseskost 01.01					4 789	482 951	-	432 104	2 419	13 552	932 181	1 329 718
Tilgang til anskaffelseskost					99 867	2 557	-	3 402	4 565	-	110 391	12 145
Avgang til anskaffelseskost					-	-962	-	-137	-	-	-1 099	-409 682
Anskaffelseskost 31.12					104 656	484 546	-	435 370	6 984	13 552	1 041 474	932 181
Avskr.og nedsk. 01.01					-	130 882	-	395 569	-	11 562	538 013	914 457
+ Tilgang akk avskr./nedskr.					-	5 806	-	9 914	-	801	16 522	15 406
- Avgang akk avskr./nedskr.					-	-	-	-	-	-	-	-392 651
Akk avsk./nedskr.31.12					-	136 688	-	405 483		12 363	554 535	538 013
Balanseført verdi pr. 31.12					104 656	347 858	-	29 887	6 984	1 189	490 573	415 262
Årets avskrivninger					-	5 806	-	9 914	-	801	16 521	34 038
Årets nedskrivinger					-	-	-	-	-	-	-	-
Økonomisk levetid				….		Inntil 50 år	Inntil 20 år	Inntil 20 år		Inntil 10 år
Avskrivningsplan					Ingen	Lineær	Lineær	Lineær	Ingen	Lineær
Konsernet leier biler. Disse er ikke balanseført da leieavtalene ihht. God regnskapsskikk ikke er å anse som finansiell leasing. Årlig leie utgjør kr 698.810.
Goodwill er knyttet til DB Medialabs kjøp av 123 Spill i 2004, samt goodwill knyttet til kjøp av ytterligere 0,55 % av aksjene i Start Network AS i 2008.
Avskrivningstid er satt til 10 år av goodwill for 123 Spill, fordi investeringen forventes å gi økte annonseinntekter og en positiv avkastning i minst 10 år fremover.

NOTE 7 - DATTERSELSKAP OG DATTERDATTERSELSKAP

NOTE 7	DATTERSELSKAP OG DATTERDATTERSELSKAP
Datterselskap	……	Berner Media Holding AS	Citypassagen AS
Formelle opplysninger
Forretningskontor		Oslo	Oslo
Eierandel		100 %	100 %
Andel av stemmeber. kap.		100 %	100 %
Datterdatterselskap	…	Oslo Ridehus AS	AS Dagbladet	AS Dagblad-Trykk	Berner New Media AS	Berner Media AS	DB Medialab AS	Publish Lab AS
Formelle opplysninger
Forretningskontor		Oslo	Oslo	Lørenskog	Oslo	Oslo	Oslo	Oslo
Eierandel		100 %	99 %	100 %	100 %	100 %	100 %	100 %
Andel av stemmeber. kap.		100 %	99 %	100 %	100 %	100 %	100 %	100 %
TILKNYTTET SELSKAP OG FELLESKONTROLLERT VIRKSOMHET
Konsern				Start Network AS	Avisretur AS	Hyper Interaktiv AS	Sumx
Selskap
Formelle opplysninger
Anskaffelsestidspunkt				2000-04	1 988	2 008
Forretningskontor				Oslo	Oslo	Oslo
Eierandel				50,0 %	49,9 %	34,0 %
Stemmeandel				50,0 %	49,9 %	34,0 %
Avvikende regnskapsår				Nei	Nei	Nei
Opplysninger relatert til anskaffelsestidspunktet (i anskaffelsesåret)
Anskaffelseskost				1 630	735	7 772	10 137
Balanseført egenkapital på ansk.tidspkt. (selskapets andel)				568	735	1 387	2 690
Goodwill og merverdier				1062		6 385	7 447
Opplysninger relatert til årets tall
Inngående balanse 01.01.					2 919	6 450	9 369
+/- Andel årets resultat ført mot aksjer i tilknyttet selskap					450	1 259	1 709
Avskrevet goodwill og merverdier					-	-2 040	-2 040
Mottatt utbytte					-997	-379	-1 376
Utgående balanse 31.12.					2 372	5 289	7 661
Start Network AS er regnskapsført etter bruttometoden. Andel av resultatet og balanseposter er inkorporert for hver enkelt linje i oppstillingene.

NOTE 8 - AKSJER OG ANDELER I ANDRE SELSKAP MM.

NOTE 8	AKSJER OG ANDELER I ANDRE SELSKAP MM.
Mor			Anskaffelseskost	Balanseført verdi	Markedsverdi
Omløpsmidler:
Markedsbaserte aksjer			22 888	11 047	11 047
Sum			22 888	11 047	11 047
Konsern		Eierandel	Anskaffelseskost	Balanseført verdi	Markedsverdi
Omløpsmidler:
Markedsbaserte aksjer			22 852	11 047	11 047
Anleggsmidler:
Norges Handels- og Sjøfartstidende (NHST) *		18,4 %	140 266	140 266
Øvrige aksjer			3 226	2 048
			143 492	142 314
* Aksjeposten NHST ble overført fra Berner Media Holding AS til Citypassagen AS i 2012. Konsernet eier 18,4 % av aksjene i Norges Handels- og Sjøfartstidende AS (NHST). Konsernets aksjer i NHST er stilt som sikkerhet for Berner Gruppen AS' kassekreditt i DNB pr 31.12.2012.

NOTE 9 - MELLOMVÆRENDE MED SELSKAP I SAMME KONSERN M.V.

NOTE 9	MELLOMVÆRENDE MED SELSKAP I SAMME KONSERN M.V.
	……...Andre kortsiktige fordringer		…	……...Langsiktige fordringer		…
Mor	……... 2012	….... 2011	………	..……. 2012	……..2011	…
Foretak i samme konsern	17 722	46 315		105 662	-
Konsernkontoordning	28 373	87 239		-	-
Sum	46 095	133 554		105 662	-
	……...Annen kortsiktig gjeld			……...Øvrig langsiktig gjeld
Mor	……... 2012	….... 2011	………	..……. 2012	……..2011	………
Foretak i samme konsern	20 000	9 166		165 201	235 000
Konsernkontoordning	-	137 287		-	-
Sum	20 000	146 453		165 201	235 000
Øvrig langsiktig gjeld er knyttet til følgende:
Langsiktig lån fra Citypassagen AS på 49,6 mkr som ble inngått i 2012. Det betales en rente på 1 måneds NIBOR +2,25 %
Langsiktig lån fra Berner Media Holding på 20,8 mkr som ble inngått i desember 2012 og har en løpetid på 11 år fra tidspunkt for opptak. Det betales en rente på 1 måneds NIBOR +2,25 %
Langsiktig lån fra Citypassagen AS på 94,7 mkr som ble inngått i 2010. Lånet har en løpetid på 5 år fra tidspunkt for opptak. Det betales en rente på 1 måneds NIBOR +2,25 %.

NOTE 10 - GJELD

NOTE 10	GJELD
Gjeld som forfaller til betaling mer enn fem år etter regnskapsårets slutt:
	…….Mor			…...…….Konsern
	..2012	..2011	….	.....2012	..... 2011	..
Gjeld til kredittinstitusjoner	-	-		618 321	537 820
Øvrig langsiktig gjeld	-	21 050		-	-
Sum	-	21 050		618 321	537 820
Gjennomsnittlig rente				5,28 %
Avdragsstruktur
For lån på 445 mkr; 15 kvartalsvise avdrag à 3,125 mkr. Første gang 15.04.11.
For lån på 61,3 mkr; 1 mkr pr kvartal. Første gang 25.11.10.
For lån på 112 mkr; kvartalsvise avdrag à 11,2 mkr. Første avdrag skal betales i 2014.
Konsernet har covenants krav knyttet til langsiktige lån. Langsiktig lån i Citypassagen på 457,5 mkr har krav om loan-to-value i Citypassagen på maks 85 %. Fra 31.12.2013 er kravet maks 80 %. Det er også knyttet krav til rentedekningrad i Citypassagen på min. 1,20. Fra 31.12.11 er dette kravet 1,25, mens det er 1,4 fra 31.12.13.
Langsiktig lån i Oslo Ridehus på 112 mkr har krav om loan-to-value i Oslo Ridehus på maks 75 %. Det er også knyttet krav til rentedekninsgsgrad i Oslo Ridehus på min. 1,6.
Kassekredittavtale mellom Berner Gruppen og DNB med maksimal ramme på 25 mkr har krav om EBITDA for konsernet på minimum 40 mkr. Kassekreditten er ikke benyttet pr 31.12.12.
Konsernet er ikke i brudd med lånecovenants pr 31.12.2012
Rentebytteavtaler (SWAP)
For å sikre seg mot eksponering knyttet til fremtidige endringer i renten på langsiktig lån har konsernet inngått rentebytteavtaler på 400 mkr som byttes fra flytende til fast rente. Rentebytteavtalen er overført fra Berner Gruppen AS til Citypassagen AS i løpet av 2012. Sikringen regnskapsføres som kontantstrømsikring og virkelig verdi på sikringsinstrumentene regnskapsføres ikke. Mottatte og betalte renter på rentebytteavtalene resultatføres i takt med rentene på lånet.
	Beløp	Varighet		Rente
Rentebytteavtale 1	100 000	03.03.08-28.03.18		5,19%
Rentebytteavtale 2	100 000	05.08.08-06.08.18		5,63%
Rentebytteavtale 3	200 000	26.02.08-28.03.18		5,15%

NOTE 11 - SKATT

NOTE 11	SKATT
		…..Mor		…….Konsern
	………………….	…………...2012	……………..2011	…………...2012	……………..2011	…
Betalbar skatt fremkommer slik:
Ordinært resultat før skattekostnad		-32 429	3 979
Permanente forskjeller		13 985	-72 233
Endring midlertidige forskjeller		-34 422	-43 538
Grunnlag betalbar skatt på årets resultat		-52 866	-111 792
Skatt 28%		-	-
Anvendelse av fremførbart underskudd		-	-
Mottatt konsernbidrag med skatteeffekt		17 722	-
Betalbar skatt på årets resultat		17 722	-
Årets skattekostnad fremkommer slik:
Skatteeffekt av konsernbidrag		-4 962	-
Brutto endring utsatt skatt-/skattefordel		-5 370	-8 411
Årets totale skattekostnad		-10 333	-8 411
Betalbar skatt i balansen fremkommer slik:		2012	2011	2012	2011
Betalbar skatt på årets resultat		-	-	-	-
Sum betalbar skatt		-	-	-	-
Spesifikasjon av grunnlag for utsatt skattefordel:
Anleggsmidler		4 214	5 076	-20 951	-28 580
Omløpsmidler		-	-	-3 195	-14 154
Finaniselle instrumenter		25 576	-	25 576	-
Langsiktig fordring		-	-	156	-
Kortsiktig gjeld		-	-	-	13 946
Langsiktig gjeld		5 855	-3 677	643	-6 024
Trekantfusjonsfordring*		-125 209	-	-	-
Underskudd til fremføring		-194 854	-285 096	-355 554	-306 882
Sum midlertidige forskjeller		-284 418	-283 697	-353 325	-341 694
Midlertidige forskjeller som ikke balanseføres*		281 359	199 461	234 784	227 179
Grunnlag utsatt skattefordel i balansen		-3 059	-84 236	-118 541	-114 515
Utsatt skattefordel i balansen pr 31.12		-857	-23 586	-33 600	-32 063
* Trekantfusjonfordring er ikke hensyntatt ved bergning av utsatt skatt. Det er søkt om skattelempe for denne posten. Skattelempen er innvilget i 2013.
Avstemming fra nominell til faktisk skattesats:
		2012	2011	2012	2011
Forv. skatt etter nom. skattesats (28%)		-9 080	1 114	35	3 898
Skatteeff. av permanente forskj.		3 916	-20 225	585	13 267
Utsatt skatt av midl. forskj. som ikke balanseføres		-5 168	-	-2 129	-17 165
Opptak av ikke tidl. balanseført utsatt skattefordel		-	10 699	-	-
Skattekostnad		-10 331	-8 411	-1 509	-
Eff. skattesats (skattekost./res. før skatt)		31,9 %	-211,4 %

NOTE 12 - EGENKAPITAL OG AKSJONÆRINFORMASJON

NOTE 12	EGENKAPITAL OG AKSJONÆRINFORMASJON
Mor			Aksjekapital	Egne aksjer	Fond for Vurderings- forskjeller	Annen egenkapital	………….Sum	…
Egenkapital 31.12.11			24 064	-193	3 184	114 325	141 380
Årets endring i egenkapital:
Årsresultat						-22 096	-22 096
Fisjon Berner Media II, se note 18			-10 588				-10 588
Fusjon med Berner Media Holding, se note 18			10 588				10 588
Egenkapital 31.12.2012			24 064	-193	3 184	92 229	119 285
Beholdning av egne aksjer utgjør 9 661 aksjer pr. 31.12.12
Berner Gruppen AS gjennomførte i 2012 en fisjon, se note 18
Aksjekapital og aksjonærinformasjon:
Eierstruktur:
De største aksjonærene i Berner Gruppen AS pr. 31.12.12 var:
		Aksjer	Eierandel
Hamang Papirfabrik AS		252 706	21,0 %
Furunål kultur AS		186 040	15,5 %
Pershing LLC		116 090	9,6 %
Fram Media AS		100 861	8,4 %
Dagbladets Stiftelse		79 404	6,6 %
Lychegården A/S		71 639	6,0 %
Evenruds Stiftelse		35 270	2,9 %
Merete Skavlan		30 121	2,5 %
Taconic AS		23 557	2,0 %
Monique Skavlan Sunderland		23 554	2,0 %
Fram Realinvest AS		20 000	1,7 %
Fram Management A/S		20 000	1,7 %
Tvenge Eiendom AS		20 000	1,7 %
Tvenge Holding AS		20 000	1,7 %
Fram Holding AS		20 000	1,7 %
Oak Management		17 049	1,4 %
Tyin A/S		15 858	1,3 %
Norus As		10 557	0,9 %
Fjellbakke AS		10 000	0,8 %
Bibu AS		10 000	0,8 %
Artic Securities		10 000	0,8 %
Sum største		1 092 706	90,8 %
Sum øvrige		110 489	9,2 %
Totalt antall aksjer		1 203 195	100 %
Aksjer eiet av medlemmer i styret og daglig leder:
Navn		Verv	Aksjer
Jens P. Heyerdahl d.y.		Styremedlem	2 369
Jan Lindh		Styremedlem	1
Torstein Tvenge*		Styremedlem	40 551
Stein Aabø		Styremedlem	51
Tore Asphjell		Styremedlem	51
Tore Stangebye		Konsernsjef	450
* Aksjene kontrolleres personlig og gjennom de heleide selskapene Tvenge Holding AS og Tvenge Eiendom AS.
Konsern		Aksjekapital	Egne aksjer	Fond for vurderings-forskjeller	Annen egenkapital	Minoritets-interesser	Sum
Egenkapital 31.12.11		24 064	-193	4 632	91 875	372	120 749
Årsresultat				-437	2 075	-4	1 634
Egenkapital 31.12.12		24 064	-193	4 195	93 949	367	122 384
Konsernets beholdning av egne aksjer utgjør 9 661 aksjer pr. 31.12.12

NOTE 13 - PANTSTILLELSER OG GARANTIANSVAR

NOTE 13	PANTSTILLELSER OG GARANTIANSVAR
			….....Mor		…..Konsern
			……...2012	……...2011	……...2012	……...2011
Balanseført gjeld som er sikret ved pant ol.
Langsiktig gjeld til kredittinstitusjoner			-	-	618 321	537 820
Kortsiktig gjeld til kredittinstitusjoner			-	-	-	9 000
Sum			-	-	618 321	546 820
Balanseført verdi av eiendeler stilt som sikkerhet for pantesikret gjeld:
Tomter, bygninger ol.			-	-	347 858	352 069
Anlegg under utførelse			-	-	104 656	-
Investeringer i aksjer og andeler			-	140 266	140 266	140 266
Sum			-	140 266	592 780	492 335
Gjeld til kredittinstitusjoner i Berner Gruppen AS er sikret ved pant i eiendeler eid av datterselskap.

NOTE 14 - SAMMENSLÅTTE POSTER

NOTE 14	SAMMENSLÅTTE POSTER
Sammenslåtte poster i kontantstrømoppstillingen:
	…….....Mor		…...….Konsern
	……..…..2012	……….... 2011	……..…..2012	……..….. 2011
Endring i varelager	-	-	-1 286	3 121
Endring i kundefordringer	180	-176	4 357	1 264
Endring i leverandørgjeld	-484	-136	5 403	-9 459
Sum	-304	-312	8 474	-5 075
	…….....Mor		…...….Konsern
	……..2012	…….. 2011	……..2012	…….. 2011
Endring andre kortsiktige fordringer, uten konsernkonto og -bidrag	-170	2 941	-1 756	-978
Endring annen kortsiktig gjeld, uten konsernkontor og -bidrag	6 861	-4 340	-34 097	-6 481
Endring skyldig offentlige avgifter	-237	-277	-2 200	-814
Endring andre tidsavgrensningsposter	-	1 627	-	-3 984
Sum	6 454	-49	-38 053	-12 255

NOTE 15 - BANKINNSKUDD, KONTANTER M.V.

NOTE 15	BANKINNSKUDD, KONTANTER M.V.
	…………….Mor		………….Konsern
	……..2012	…….. 2011	……..2012	…….. 2011
Bundne midler på skattetrekkskonto	1 039	1 113	12 140	13 496
Bankinnskudd på konsernkonto	35 599	82 200	-	-
Konsernkonto - mor
Selskapet administrerer et konsernkontosystem og er representant overfor banken. Selskapet er sammen med de øvrige deltakerne i konsernkontosystemet, solidarisk ansvarlig overfor banken for oppfyllelse av alle forpliktelser som måtte oppstå under konsernkontoavtalen. Saldo på konsernkonto presenteres som bankinnskudd i årsregnskapet til Berner Gruppen AS, og som kortsiktig fordring og gjeld til selskap i samme konsern (se note 9).

NOTE 16 - ANDRE POSTER

NOTE 16	ANDRE POSTER
Berner Gruppen AS har i 2011 inntektsført 70,7 mkr i tilbakeføring av konstatert tap på fordring mot AS Dagblad-Trykk. Tilbakeføringen skyldes at AS Dagblad-Trykk styrket sin egenkapital og betalingsevne gjennom mottak av konsernbidrag fra søsterselskaper.

NOTE 17 - GARANTIER - MOR

NOTE 17	GARANTIER - MOR
I forbindelse med overføring av eiendommer etter skatteloven § 11-21 fra Berner Gruppen AS til det heleide datterselskapet Citypassagen AS, har Berner Gruppen AS stilt garanti etter § 11-21-7 i forskrift FSFIN 1158 til skatteloven for betaling av deler av den skatt som utløses ved en eventuell fremtidig realisasjon av de overførte eiendommene.

NOTE 18 - FISJON

NOTE 18	FISJON
Berner Gruppen AS gjennomførte i 2012 en fisjon med overføring av eiendeler og gjeld til Berner Media II AS. Utfisjoneringen hadde regnskapsmessig virkning fra 29. august 2012. Ved gjennomføring av fisjonen fikk aksjonærene som var registrert som eiere i Berner Gruppen AS i VPS, en tilsvarende eierposisjon i Berner Media II AS. Fisjonen var forutsatt av en samtidig, dog etterfølgende fusjon mellom Berner Media II AS og Berner Media Holding AS. Berner Media Holding AS er et heleid datterselskap av Berner Gruppen AS. Fisjonen og fusjonen er gjennomført med konsernkontinuitet uten vederlag jfr. NRS (F).